О чем вебинар
Вебинар от 11 мая 2023 года посвящен уменьшению налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) на страховые взносы в условиях ЕНС. Разобраны уведомление по ПСН, положительное сальдо и зачет в счет предстоящей обязанности.
Материал отражает разъяснения и переходные варианты 2023 года. Для более поздних периодов необходимо проверять действующую редакцию статей 78 и 346.51 НК РФ и актуальные правила уменьшения налога.
Ключевые вопросы
- куда направлялось уведомление об уменьшении ПСН;
- почему важен факт уплаты страховых взносов;
- как использовались положительное сальдо ЕНС и заявление о зачете;
- какие варианты платежного поручения рассматривались в 2023 году;
- когда по УСН требовалось уведомление об исчисленных суммах.
Что важно учесть на практике
Уведомление об уменьшении налога по ПСН (КНД 1112021) направлялось по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН. Если заявленные страховые взносы не были уплачены, налоговый орган мог отказать; после устранения причины уведомление можно было представить повторно.
Для уменьшения УСН и ПСН требовалось обеспечить положительное сальдо ЕНС не меньше заявляемой суммы и корректно связать денежные средства с обязанностью по фиксированным страховым взносам.
По материалам презентации
Переходный порядок разъяснялся письмами Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 и ФНС России от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@, от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@. Рассматривались уплата на КБК ЕНП с заявлением о зачете и отдельные варианты платежного поручения, позволявшие определить назначение платежа.
Для авансов по УСН применялось уведомление об исчисленных суммах по КНД 1110355; фиксированные страховые взносы в такое уведомление не включались.
Ответы и акценты из обсуждения
Участникам рекомендовали проверять место учета по ПСН, достаточность положительного сальдо и наступление срока уплаты патента. Частные расхождения предлагалось разбирать по ИНН и конкретной операции ЕНС.
Практическое резюме
- Не смешивайте уведомление по ПСН и уведомление об исчисленных суммах.
- Проверьте факт уплаты и сальдо до уменьшения.
- Учитывайте место постановки на учет по ПСН.
- Не применяйте переходные варианты 2023 года без проверки современных правил.