О чем вебинар
Вебинар посвящен социальным налоговым вычетам по статье 219 НК РФ и изменениям, действующим с 01.01.2024. Рассмотрены расходы на обучение, лечение и лекарства, ДМС, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, страхование жизни и физкультурно-оздоровительные услуги.
Ключевые вопросы
- какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам;
- как изменился общий предельный размер вычета;
- кто может заявить вычет за обучение членов семьи;
- какие документы нужны по расходам с 2024 года;
- когда применяется упрощенный порядок;
- как действовать в нестандартных ситуациях с договором и оплатой.
Что важно учесть на практике
Для расходов, произведенных с 01.01.2024, совокупный предельный размер большинства социальных налоговых вычетов увеличен со 120 тыс. до 150 тыс. рублей. Неиспользованный вычет на следующие годы не переносится, но заявить его можно в пределах трехлетнего срока.
Право на вычет подтверждают фактически понесенные расходы. Поэтому плательщик, сторона договора, получатель услуги и период оплаты должны быть согласованы с требованиями НК РФ. При нетипичной ситуации безопаснее заранее получить письменное разъяснение налогового органа.
По материалам презентации
Вычет на обучение предоставляется по расходам на собственное обучение, а при соблюдении условий — на обучение детей, подопечных, бывших подопечных, братьев и сестер. По расходам с 01.01.2024 перечень дополнен очным обучением супруга. Возраст и форма обучения зависят от категории обучающегося.
По расходам с 2024 года вместо набора договора, лицензии и платежных документов для обучения, лечения, страхования и физкультурно-оздоровительных услуг используются унифицированные справки об оплате по формам ФНС России. Для медицинских услуг и ДМС применяются правила и перечни, установленные постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458; форма справки утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
С 2025 года сведения, переданные образовательной, медицинской, страховой или физкультурно-спортивной организацией непосредственно в ФНС России, позволяют получить вычет в упрощенном порядке. Налогоплательщику необходимо проверить поступление предзаполненных данных и их соответствие фактическим расходам.
Ответы и акценты из обсуждения
При расхождении названия медицинской услуги с перечнем дорогостоящего лечения следует запросить уточнение у медицинской организации: именно она оформляет справку и указывает код услуги. Налоговый орган при проверке вправе запросить дополнительные сведения.
Пожертвование физическому лицу, даже если оно собирает средства для благотворительной цели, не приравнивается автоматически к пожертвованию организации, указанной в статье 219 НК РФ. В вопросах оплаты одним членом семьи за другого также важно подтвердить, кто фактически понес расходы и на каком основании заявляет вычет.
Практическое резюме
- Разделите расходы по году оплаты: для расходов до и после 01.01.2024 различаются лимиты и документы.
- Запросите у организации справку об оплате по утвержденной ФНС России форме.
- Проверьте возраст, форму обучения и родство лица, за которое заявляется вычет.
- Для дорогостоящего лечения уточните код услуги у медицинской организации.
- Перед подачей 3-НДФЛ сопоставьте справки с данными, уже поступившими в ФНС России.