О чем вебинар

Вебинар от 11 апреля 2024 года объясняет порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Материал готовился перед первой кампанией, когда в 2024 году гражданам предстояло уплатить НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2023 году.

Описание отражает нормы и практические ожидания на дату вебинара. Для доходов последующих лет необходимо проверять действующую редакцию статьи 214.2 НК РФ.

Ключевые вопросы

почему налогом облагается не вклад, а выплаченные проценты;
как определялся необлагаемый минимум за 2023 год;
какие сведения банки передают в ФНС;
нужно ли подавать декларацию по процентам российских банков;
как учитывать валютные вклады, счета эскроу и счета со ставкой не более 1%;
чем отличаются проценты в российском и иностранном банке.

Что важно учесть на практике

Налоговая база определяется по совокупности процентов, фактически полученных по всем вкладам и счетам в российских банках за календарный год. Размер самого вклада и переводы между собственными счетами доходом не являются. Банковские комиссии не уменьшают процентный доход.

За 2023 год необлагаемый минимум составлял 150 000 рублей: 1 млн рублей умножался на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число месяца в 2023 году, — 15%. НДФЛ начислялся на превышение этого лимита.

По материалам вебинара и официальным источникам

В отсутствие презентации термины сверены по статье 214.2 НК РФ и официальным разъяснениям ФНС России. Процентные доходы по российским вкладам банки передают в налоговый орган, ФНС рассчитывает налог и включает его в сводное налоговое уведомление. За доходы 2023 года срок уплаты приходился на 2 декабря 2024 года.

В расчет не включались проценты по рублевым счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых, и по счетам эскроу. Проценты в иностранной валюте пересчитывались в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения дохода.

Ответы и акценты из обсуждения

По доходам от иностранного банка гражданин не мог полагаться на автоматический расчет российских банков: требовалось самостоятельно определить декларационные обязанности и проверить применимое соглашение об избежании двойного налогообложения.

Для ИП квалификация процентов зависела от обстоятельств и связи размещения средств с предпринимательской деятельностью. В неоднозначной ситуации участникам рекомендовали направить подробный запрос через личный кабинет, а при несогласии с последующим уведомлением — использовать процедуру обжалования.

На дату вебинара стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты могли уменьшать основную налоговую базу, в которую входили проценты по вкладам. Это правило нельзя автоматически переносить на последующие периоды без проверки редакции НК РФ.

Практическое резюме

Суммируйте фактически выплаченные проценты по всем российским банкам.
Не включайте в доход сумму вклада и собственные переводы.
Проверьте исключения для счетов эскроу и рублевых счетов со ставкой до 1%.
Сверьте банковские сведения в личном кабинете ФНС.
По иностранным банкам и спорным доходам ИП оцените декларационные обязанности отдельно.