О чем вебинар
Вебинар от 30 марта 2023 года посвящен порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (КНД 1151100) после изменения сроков перечисления НДФЛ и введения единого налогового счета. Разобрана связь между датой удержания налога, отчетным периодом, уведомлением и отражением сумм в расчете.
Форма, контрольные даты и правила приведены для 2023 года. При подготовке расчета за иной период необходимо использовать форму и порядок, действующие именно в этом периоде.
Ключевые вопросы
- как группировались суммы НДФЛ по периодам удержания;
- как сроки перечисления влияли на разделы 1 и 2 расчета;
- как отражать заработную плату, отпускные и пособия;
- как соотнести 6-НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах и ЕНС;
- как исправлять расхождения и уточнять расчет.
Что важно учесть на практике
Для заполнения недостаточно ориентироваться на месяц начисления дохода. Следует установить дату фактической выплаты, дату удержания НДФЛ и срок его перечисления, а затем отнести сумму к соответствующему периоду расчета. Особенно внимательно нужно проверять выплаты на границе месяцев и кварталов.
Рабочая сверка должна объединять регистр налогового агента, платежи на ЕНС, уведомления и строки 6-НДФЛ. Исправление одного документа без проверки остальных может сохранить расхождение.
По материалам презентации
В 2023 году общий срок перечисления налога связывался с периодами с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца; для января и конца декабря действовали специальные интервалы. Презентация показывала их как переходную систему первого года ЕНС.
При заполнении использовалась форма 6-НДФЛ с КНД 1151100. Термины «исчисленный», «удержанный» и «перечисленный» налог необходимо различать: они описывают разные события и не всегда относятся к одной календарной дате.
Ответы и акценты из обсуждения
Практические вопросы касались расхождений между учетной программой и данными налогового органа. Рекомендация состояла в проверке конкретной выплаты и конкретного периода, а не только итоговой суммы по кварталу.
Практическое резюме
- Сверяйте расчет по датам выплаты и удержания.
- Проверяйте соответствие уведомлений данным налогового регистра.
- Отдельно контролируйте пограничные и декабрьские выплаты.
- Не переносите интервалы 2023 года на последующие периоды без проверки действующих правил.