О чем вебинар
Вебинар от 17 июля 2024 года посвящен итогам массового расчета имущественных налогов юридическим лицам за 2023 год, сообщениям об исчисленных налоговыми органами суммах и порядку предоставления льгот по имуществу организаций.
Материал охватывает транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций, проактивное льготирование и уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.
Ключевые вопросы
- какие сведения используются налоговым органом для массового расчета;
- как организации получают сообщения об исчисленных суммах налогов;
- для каких категорий применяется проактивное льготирование;
- когда необходимо подать заявление о предоставлении льготы;
- как рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи;
- какие объекты облагаются по кадастровой стоимости.
Что важно учесть на практике
Налоговый орган рассчитывает транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество организаций по объектам с кадастровой налоговой базой и направляет сообщение об исчисленных суммах. Авансовые платежи организации рассчитывают самостоятельно.
Льгота может применяться проактивно при наличии достаточных сведений, но организации следует проверить результат и при необходимости представить заявление и подтверждающие документы. Региональные льготы и ставки необходимо сверять по месту нахождения объекта.
По материалам презентации
Общая сумма начислений по имущественным налогам за налоговый период 2023 года составила 40 млрд рублей. В 2024 году юридическим лицам направлено 56 тыс. сообщений. Источниками сведений названы ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росморречфлот, Росавиация, Гостехнадзор, Росреестр и Россельхознадзор.
В число категорий проактивного льготирования включены религиозные организации, муниципальные казенные, бюджетные и автономные учреждения, организации на специальных налоговых режимах и организации в отношении земельных участков под государственными автомобильными дорогами общего пользования.
Презентация указывает сроки представления уведомлений об исчисленных суммах: 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2024 года по авансовым платежам за кварталы и 25 февраля 2025 года по налогу за 2024 год, кроме налога на имущество по среднегодовой стоимости.
Ответы и акценты из обсуждения
Ограничение периода для заявления льготы в НК РФ не установлено: при подтверждении права льгота может быть учтена и за более ранние налоговые периоды. Конкретный результат зависит от применимых норм и документов.
Организации на УСН освобождаются от налога на имущество не по всем объектам: исключение составляют объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, включая объекты из перечня по статье 378.2 НК РФ и отдельные жилые помещения. При смене места нахождения транспортные средства учитываются по новому месту нахождения организации.
Практическое резюме
- Сверьте сообщения налогового органа с собственным перечнем имущества.
- Проверьте кадастровую стоимость и характеристики объектов в ЕГРН.
- Подтвердите льготы, если для проактивного применения недостаточно сведений.
- Самостоятельно рассчитайте авансовые платежи и своевременно подайте уведомления.
- Учитывайте региональные правила по месту нахождения имущества.