О чем вебинар
Вебинар от 21 марта 2023 года объясняет заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов в первый год работы ЕНС. Показано, когда уведомление необходимо, какие реквизиты оно содержит и как исправлять сумму или иные данные.
Презентация датирована мартом 2023 года; календарные интервалы по НДФЛ и переходные правила нужно оценивать только применительно к тому периоду.
Ключевые вопросы
- по каким обязательствам требовалось уведомление;
- как уведомление обеспечивало распределение ЕНП;
- какие КПП, ОКТМО, КБК и код периода указывать;
- как представить многострочное уведомление;
- как исправить сумму либо ошибочные реквизиты.
Что важно учесть на практике
Уведомление подавалось, когда срок уплаты наступал раньше декларации или расчета. Его задача — сообщить налоговому органу, какую обязанность следует сформировать и как распределить единый налоговый платеж (ЕНП). Ошибка в реквизитах может направить сумму не на тот налог или период.
Перед отправкой полезно сверить шесть реквизитов обязанности: КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период, отчетный год и сумму. Головная организация представляла уведомление и по обязательствам обособленных подразделений.
По материалам презентации
Форма КНД 1110355 была утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В 2023 году общий срок представления определялся как не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
Если ошибочна только сумма, направлялось новое уведомление с теми же реквизитами и верной суммой. Если ошибочны КПП, ОКТМО, КБК или период, прежняя обязанность обнулялась строкой с суммой «0», после чего добавлялась строка с правильными данными.
Ответы и акценты из обсуждения
Практический акцент сделан на проверке кодов периода и связи уведомления с конкретным сроком уплаты. Итоговое сальдо ЕНС не заменяет такую сверку: ошибку нужно искать в строке обязанности.
Практическое резюме
- Определите, возникает ли обязанность раньше отчетности.
- Проверьте реквизиты каждой строки.
- Суммовую ошибку исправляйте корректной суммой, реквизитную — обнулением и новой строкой.
- Для текущей работы используйте действующую форму и календарь.