Главное за неделю. В центре налоговой повестки 3–9 августа — новые формы и правила отчетности, практические разъяснения для бизнеса на специальных режимах, имущественные налоги граждан и подход Верховного суда к сравнению цен участников закупок с разными режимами НДС.
Большинство изменений этой недели не требует от налогоплательщика немедленно пересматривать всю учетную политику. Но они затрагивают повседневные процедуры: какой бланк выбрать, в каком периоде уменьшить доход, какие реквизиты сохранить при движении товара и где искать налоговое уведомление. Именно в таких технических вопросах чаще всего возникают ошибки, которые затем отражаются на ЕНС, приводят к требованиям о пояснениях или мешают подтвердить право на льготу.
Коротко о главном
- Налоговым агентам важно учитывать обновленный порядок подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам.
- Для УСН введена единая форма уведомления вместо нескольких отдельных бланков.
- Организации и ИП на УСН, работающие с прослеживаемыми товарами, сохраняют обязанность передавать специальные реквизиты в электронных документах.
- Плательщики АвтоУСН вправе исключать туристический налог из доходов в периоде, когда он подлежит уплате.
- Верховный суд поддержал позицию ФАС: цены участников закупки нельзя искусственно приводить к единому базису без НДС.
Организациям, ИП и бухгалтерам
НДФЛ и страховые взносы: проверить порядок уведомлений
ФНС напомнила об обновленном порядке представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. Налоговым агентам стоит сверить календарь подачи документов, отчетные периоды и реквизиты уведомлений с актуальными требованиями.
Практически важно контролировать не только отправку, но и прием документа налоговым органом: сохранить квитанцию, проверить отражение обязательства на ЕНС и своевременно исправить расхождения. Ошибка в периоде или сумме может повлиять на распределение единого налогового платежа.
Уведомление не заменяет расчет по страховым взносам или отчетность по НДФЛ. Его задача — сообщить налоговому органу сумму обязательства до того, как она станет известна из декларации или расчета. Поэтому бухгалтеру нужно сопоставлять три элемента: сумму в регистре учета, сумму в уведомлении и последующее отражение в отчетности. Если исправляется ранее переданная сумма, важно корректно заполнить повторное уведомление, а не просто перечислить разницу на ЕНС.
Единая форма уведомления по УСН
ФНС сообщила о введении единой формы уведомления по УСН. Она объединяет ситуации перехода на упрощенную систему, изменения объекта налогообложения, отказа от режима и прекращения деятельности, для которой применялась УСН.
Организациям и предпринимателям следует обновить шаблоны в учетных системах и внутренних инструкциях. Перед отправкой нужно выбрать соответствующий раздел формы и проверить, что не используется прежний отдельный бланк.
Единая форма не означает, что все ее разделы заполняются одновременно. Налогоплательщик выбирает только тот раздел, который соответствует его ситуации. Например, переход на УСН, смена объекта с «доходов» на «доходы минус расходы» и прекращение деятельности остаются разными юридическими действиями с разными сроками. Объединение бланков упрощает документооборот, но не меняет условия и последствия каждого действия.
Прослеживаемые товары при УСН
Налоговая служба разъяснила порядок работы с прослеживаемыми товарами для налогоплательщиков на УСН. Специальный режим сам по себе не отменяет обязанности корректно отражать реквизиты прослеживаемости в предусмотренных электронных документах.
Бизнесу полезно проверить всю цепочку движения товара: входящие документы, учетную систему, счета-фактуры или универсальные передаточные документы и отчетность. Регистрационный номер партии и количественные показатели не должны теряться при перепродаже, возврате или ином выбытии товара.
На практике риск возникает, когда компания на УСН ошибочно считает, что отсутствие обязанности платить НДС освобождает ее от всех связанных с электронными документами требований. Прослеживаемость — самостоятельный механизм контроля движения отдельных импортных товаров. Поэтому даже неплательщик НДС может быть обязан сформировать электронный документ с реквизитами прослеживаемости и передать его контрагенту через оператора ЭДО.
Проверку лучше провести на конкретной партии: взять входящий документ, найти регистрационный номер партии товара, проследить его перенос в карточку номенклатуры и затем в документ реализации. Отдельно стоит протестировать возврат, частичную продажу и списание — именно в этих операциях часто расходятся количество товара и данные отчетности.
Туристический налог при АвтоУСН
В письме ФНС России от 30 июля 2026 года № СД-36-3/6564@ указано, что плательщик АвтоУСН может исключить суммы туристического налога из доходов. Исключение производится в налоговом периоде, в котором туристический налог подлежит уплате.
Средствам размещения на АвтоУСН следует разграничить плату гостя и сумму туристического налога в учете, сопоставить ее с расчетом налога и проверить период корректировки доходов. Это снизит риск двойного включения одной и той же суммы в налоговую базу.
Смысл разъяснения в том, что туристический налог экономически не является доходом гостиницы: организация или предприниматель исчисляет его в связи с оказанием услуг размещения и перечисляет в бюджет. Однако при АвтоУСН доходы во многом формируются по сведениям банков и кассовой техники, где платеж гостя может отражаться общей суммой. Поэтому исключение нужно привязать не произвольно к дате получения денег, а к периоду, в котором туристический налог подлежит уплате.
Для внутреннего контроля удобно вести отдельный регистр: стоимость услуги, сумма туристического налога, дата расчета с гостем, налоговый период и дата исключения из доходов АвтоУСН. Такой регистр позволит объяснить расхождение между поступлениями по банку или ККТ и итоговой налоговой базой.
Импорт и косвенные налоги
УФНС России по Московской области сообщило об обновленной форме декларации по косвенным налогам при импорте товаров из государств ЕАЭС. Она действует с 30 июля 2026 года и применяется начиная с отчетности за июль. В форму добавлен раздел 4 для сведений о предстоящих поставках с обеспечительными платежами и суммах налогов в разрезе КБК.
Данные декларации следует сверять с заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, договором, транспортными документами и платежами. Несовпадение стоимости, кодов товаров или сведений о контрагенте может задержать подтверждение уплаты налога.
Новая форма содержит четыре раздела, но разделы 2 и 3 включаются только при наличии соответствующих операций. Новый раздел 4 нужен для сведений о предстоящих поставках, по которым внесены обеспечительные платежи, и для детализации налогов по КБК. Это означает, что простая замена файла формы без настройки источников данных может оказаться недостаточной.
Перед первой сдачей по новой форме разумно провести контрольную сверку на одной поставке: данные контрагента и договора, стоимость товара, дату принятия на учет, заявление о ввозе, обеспечительный платеж и КБК. Для отчетности за июль старая форма уже не подходит.
Закупки и судебная практика
Цены участников нельзя сравнивать без учета их налогового режима
Верховный суд поддержал позицию ФАС России по спору о критерии оценки заявок. Заказчик сравнивал предложения участников на общей и упрощенной системах налогообложения, приводя цены к базису без НДС. ФАС сочла такой подход дискриминационным, а Верховный суд отменил решения нижестоящих судов, принятые в пользу заказчика.
Практический вывод для заказчиков: оценивать нужно цену, которую предложил участник и по которой заключается договор. Желание заказчика получить вычет НДС не должно менять правила сравнения заявок. Участникам закупок стоит проверять документацию на наличие формул, которые фактически ухудшают положение компаний на УСН.
Проблема возникла из-за попытки сделать предложения формально сопоставимыми: из цены участника на общей системе исключался НДС, а предложение участника на УСН оставалось без аналогичной корректировки. В результате налоговый режим превращался в скрытый критерий оценки, хотя участники предлагали конечную цену исполнения договора.
Для заказчика безопаснее заранее определить понятный и одинаково применяемый ценовой критерий. Для участника сигналом риска будут формулировки «цена без НДС», «приведение к единому базису» или коэффициенты, которые применяются только к отдельным налоговым режимам. Такие положения желательно оспаривать до окончания срока подачи заявок, а не после подведения итогов.
Имущество и налоги граждан
Постройки на участках для ИЖС
ФНС направила разъяснения о налогообложении принадлежащих гражданам объектов на земельных участках для индивидуального жилищного строительства, которые не являются жилыми домами или гаражами.
Владельцам таких объектов следует проверить их характеристики и вид в Едином государственном реестре недвижимости. Налоговый режим определяется не только расположением постройки на участке ИЖС: значение имеют назначение и зарегистрированный вид самого объекта. При расхождении сведений лучше уточнить данные до получения следующего налогового уведомления.
Иными словами, нахождение строения на участке для ИЖС еще не делает его жилым домом для целей налогообложения. Хозяйственная постройка, коммерческий объект и незавершенное строительство могут учитываться иначе. Если в уведомлении объект назван не так, как в документах собственника, сначала нужно запросить выписку ЕГРН, а затем направить в налоговый орган сообщение о недостоверных сведениях либо решить вопрос с характеристиками объекта через Росреестр.
Льгота для имущества главы КФХ
Налоговые органы разъяснили применение льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Для освобождения существенны назначение объекта и его фактическое использование в деятельности хозяйства.
Главам КФХ стоит проверить, подано ли заявление о льготе и имеются ли документы, подтверждающие использование имущества для производства, переработки, хранения или реализации сельскохозяйственной продукции. Сам статус главы хозяйства без связи конкретного объекта с деятельностью КФХ недостаточен.
Подтверждением могут служить документы на объект, сведения о деятельности хозяйства, договоры, производственные журналы, фотографии оборудования и иные материалы, показывающие фактическое назначение здания или помещения. Если часть объекта используется в личных либо иных коммерческих целях, вопрос о льготе потребует отдельной оценки: формального названия «склад» или «сарай» недостаточно.
Самозанятые и вычеты по НДФЛ
ФНС напомнила: доход, облагаемый налогом на профессиональный доход, не образует базу для вычетов по НДФЛ. Однако самозанятый может заявить социальный, имущественный или иной вычет, если одновременно получает доходы, с которых уплачивается НДФЛ, например заработную плату.
Перед заявлением вычета нужно разделить доходы по режимам и определить сумму НДФЛ, которую можно вернуть или уменьшить. Наличие статуса плательщика НПД не лишает права на вычет, но один только налог на профессиональный доход вернуть через механизм НДФЛ нельзя.
Например, человек может одновременно получать доход от заказчиков как самозанятый и работать по трудовому договору. Расходы на лечение или покупку жилья могут дать право на вычет, но вернуть получится только НДФЛ, удержанный с заработной платы или другого облагаемого НДФЛ дохода. Если в течение года были только поступления, облагаемые НПД, источника для возврата НДФЛ нет.
Московская область
Налоговые уведомления теперь приходят через Госуслуги
УФНС Подмосковья разъяснило изменение порядка с 1 августа. Гражданину с подтвержденной учетной записью уведомление по имущественным налогам и НДФЛ направляется в личный кабинет на Госуслугах без отдельного предварительного согласия. Пользователи личного кабинета ФНС продолжат получать документы привычным способом.
Желающий сохранить бумажное уведомление может подать заявление в налоговую инспекцию или МФЦ; документ должны выдать в течение пяти дней. Перед сезоном уплаты имущественных налогов стоит проверить доступ к учетной записи, состав объектов, льготы и начисленные суммы.
Изменение важно не путать с отказом от электронного взаимодействия вообще. Если человек пользуется Госуслугами, но редко открывает личный кабинет, уведомление все равно считается направленным предусмотренным способом. Поэтому семье полезно договориться, кто проверяет электронную почту и уведомления портала, особенно если у собственника несколько объектов или есть несовершеннолетние дети-собственники.
Как погашать налоговую задолженность
Налогоплательщикам Красногорска разъяснили порядок погашения задолженности. Начинать следует с проверки сальдо ЕНС и детализации начислений, платежей, пеней и результатов зачета единого налогового платежа.
Если задолженность подтверждается, следует определить способ и срок оплаты. Если налогоплательщик не согласен с начислением, важно не ограничиваться пополнением ЕНС, а направить обращение или жалобу с документами и одновременно контролировать сроки возможного взыскания.
Общая отрицательная сумма ЕНС сама по себе не объясняет причину долга. Она может возникнуть из налога, пеней, ошибочного уведомления, нераспознанного платежа или неверного распределения единого налогового платежа. Поэтому до повторной оплаты нужно получить детализацию и исключить ситуацию, когда обязательство уже исполнено, но платеж не сопоставлен с начислением.
Общественный совет при УФНС
Продолжается прием документов от кандидатов в новый состав Общественного совета при УФНС России по Московской области. Документы необходимо представить не позднее 31 августа 2026 года. Для общественных организаций и экспертов это возможность участвовать в обсуждении налогового администрирования и качества взаимодействия службы с налогоплательщиками.
Налоги за несовершеннолетних
УФНС напомнило о сервисе «Семейный доступ» в личном кабинете налогоплательщика. Если несовершеннолетний владеет жильем, долей, землей или другим облагаемым имуществом, обязанность по уплате налога возникает независимо от возраста.
Родителю, усыновителю или опекуну нужно добавить ребенка в своем профиле и подтвердить запрос в личном кабинете ребенка. После этого начисления можно проверять и оплачивать централизованно.
Само подключение «Семейного доступа» не переносит налоговую обязанность с ребенка на родителя и не изменяет собственника имущества. Это инструмент просмотра и оплаты. Поэтому в уведомлении нужно проверять именно объекты ребенка, его льготы и периоды владения, а платеж направлять по соответствующему начислению.
Вычет за ГТО
УФНС Подмосковья напомнило о стандартном вычете по НДФЛ в размере 18 000 рублей за год выполнения нормативов ГТО и получения либо подтверждения знака отличия. Обязательное условие — пройти диспансеризацию в том же календарном году.
Сумма 18 000 рублей является размером вычета, а не выплатой на руки. Фактическая экономия зависит от применяемой ставки НДФЛ. Для получения через работодателя необходимо подать заявление и подтверждающие документы.
При ставке НДФЛ 13% максимальное уменьшение налога за счет такого вычета составит 2 340 рублей. Если знак ГТО получен раньше, в текущем году требуется его подтверждение; диспансеризация также должна быть пройдена в том же календарном году. Эти даты лучше проверить до подачи заявления работодателю.
УСН для адвокатских палат
В региональном архиве опубликовано разъяснение ФНС: адвокатская палата как некоммерческая организация может применять УСН при соблюдении общих условий и ограничений главы 26.2 НК РФ. Сам по себе статус адвокатской палаты не включен в перечень запретов на применение режима.
Это не означает безусловного права на УСН для любой палаты. Нужно отдельно проверить общие ограничения режима и характер получаемых доходов. Разъяснение снимает только один вопрос: организационно-правовой статус адвокатской палаты сам по себе не является запретом.
ЭКГ-рейтинг и налоговые риски
ФНС рассказала об обновлении ЭКГ-рейтинга. В ГОСТ Р 71198-2026 расширен набор показателей, а одним из новых критериев стало отсутствие существенных несоответствий в декларациях по НДС. Компаниям стоит учитывать, что качество налоговой отчетности влияет не только на контрольные процедуры, но и на публичную оценку деловой репутации.
Для бизнеса практический смысл не в попытке «подогнать» отчетность под рейтинг, а в устранении устойчивых расхождений: проверить контрольные соотношения, ответы на требования, корректность книг покупок и продаж и согласованность данных с контрагентами. Публичная оценка становится дополнительным следствием уже существующего качества налогового учета.
События и разъяснительная работа
- 11 августа пройдет бесплатный вебинар ФНС по страховым взносам: изменения 2026 года, расчет, контрольные соотношения и пониженные тарифы.
- В Сергиевом Посаде налоговые инспекторы провели выездную встречу по электронным сервисам и личному кабинету.
- УФНС анонсировало вебинар о контроле операций для оценки налоговых последствий.
- В Чехове подвели итоги межведомственной работы по мобилизации доходов и противодействию нелегальной занятости.
Что проверить в начале недели
- НДФЛ и взносы. Используется ли актуальный порядок уведомлений, получены ли квитанции и правильно ли суммы отражены на ЕНС.
- УСН. Обновлена ли единая форма уведомления и исключены ли из работы старые бланки.
- Прослеживаемость. Передаются ли регистрационные номера партий и количественные реквизиты по всей цепочке документов.
- АвтоУСН. Отделена ли сумма туристического налога от дохода и выбран ли правильный период ее исключения.
- Закупки. Нет ли в документации формул, которые пересчитывают предложения участников в цены без НДС.
- Импорт из ЕАЭС. Установлена ли актуальная форма декларации по косвенным налогам и согласованы ли данные подтверждающих документов.
- Имущество. Соответствуют ли сведения ЕГРН фактическому назначению построек и подтверждено ли использование льготных объектов в деятельности КФХ.
- Самозанятые. Есть ли доход, облагаемый НДФЛ, за счет которого может быть предоставлен заявляемый вычет.
- Граждане Подмосковья. Доступны ли уведомления на Госуслугах, добавлены ли дети-собственники через «Семейный доступ» и собраны ли документы для вычета за ГТО.