13.01.2026

На официальном сайте ФНС России опубликованы методические рекомендации, в которых разъясняются новые правила по НДС для плательщиков УСН с 1 января 2026 года.

В документе содержатся подробные разъяснения, когда у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает обязанность по уплате НДС, как рассчитывается объём доходов, какую ставку НДС следует выбрать, а также как применять расчёт НДС для действующих договоров, заключённых до 1 января 2026 года. Кроме того, методические рекомендации содержат информацию о сроках и порядке представления деклараций, по восстановлению «входного» НДС, по заявлению вычетов по этому налогу и другим вопросам.

С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и чьи доходы за 2025 год превышают 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС. Кроме того, с 2026 года индивидуальный предприниматель теряет право на применение патента, если его доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей.

Для предпринимателей, которые планируют перейти на УСН с 2026 года, важно уведомить налоговый орган не позднее 12 января 2026 года, если они не подали уведомление ранее (поскольку 31 декабря 2025 года был выходным днём). Такие предприниматели также становятся плательщиками НДС с 1 января 2026 года.

Плательщики УСН, которые обязаны платить НДС с 1 января 2026 года, могут применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок: 5% или 7%.

Если доходы плательщика УСН ниже установленного порога (20 млн рублей), освобождение от НДС предоставляется автоматически, и заявление в налоговую службу подавать не требуется. Однако от НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН является налоговым агентом по НДС или должен уплатить его при ввозе товаров из-за рубежа.

На сайте ФНС России также опубликована промостраница «Налоги 2026», где собраны основные изменения в налоговом законодательстве для физических лиц, ИП и организаций в 2026 году. Здесь можно ознакомиться с нововведениями по НДФЛ, налоговым вычетам, по налогообложению доходов иностранных агентов, а также с изменениями в акцизах, НДПИ, налоге на прибыль и имущественных налогах.

Источник Ссылка