Лекция 4 из 8 · налоговый контроль

Встречная проверка и статья 93.1

Запросы о контрагенте и конкретной сделке.

≈ 35 минутнормативная база проверена 5 августа 2026
Главная мысль

Запросы о контрагенте и конкретной сделке. Материал переводит норму в последовательность действий, которую можно проверить по документам и фактам.

Схема: Встречная проверка и статья 93.1
Рабочая модель лекции: четыре этапа от исходной ситуации до проверяемого результата.
Нормативная основа

Статья 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы и информацию о проверяемом лице либо конкретной сделке в установленных случаях.

01

Определить режим

Установите, связано ли поручение с проверкой контрагента или запрос направлен вне её рамок по конкретной сделке.

Контрольный вопросМожно ли подтвердить «договор и заявки» и исключить риск «игнорировать запрос как «чужую проверку»»?
02

Границы предмета

Сопоставьте период, договор, операции и запрошенные сведения. Отдельно отметьте отсутствующие и уже представленные документы.

Контрольный вопросМожно ли подтвердить «первичные и транспортные документы» и исключить риск «путать документы и информацию»?
03

Сверка сторон

Документы вашей организации должны совпадать по номенклатуре, сумме, датам, перевозке и оплате с фактическим исполнением.

Контрольный вопросМожно ли подтвердить «сверка оплаты и исполнения» и исключить риск «отвечать за другой период»?
04

Ответ

Дайте структурированное пояснение, опись и документы; спор о пределах запроса формулируйте мотивированно.

Контрольный вопросМожно ли подтвердить «договор и заявки» и исключить риск «игнорировать запрос как «чужую проверку»»?

Комплект результата

По завершении работы должны остаться не только выводы, но и материалы, по которым другой специалист сможет воспроизвести принятое решение.

  1. 1
    договор и заявки

    Проверьте дату, источник, ответственного и связь с конкретной операцией.

  2. 2
    первичные и транспортные документы

    Проверьте дату, источник, ответственного и связь с конкретной операцией.

  3. 3
    сверка оплаты и исполнения

    Проверьте дату, источник, ответственного и связь с конкретной операцией.

Ошибки, которые меняют вывод

Риск 01игнорировать запрос как «чужую проверку»

Зафиксируйте предупреждающий контроль и владельца исправления до завершения процесса.

Риск 02путать документы и информацию

Зафиксируйте предупреждающий контроль и владельца исправления до завершения процесса.

Риск 03отвечать за другой период

Зафиксируйте предупреждающий контроль и владельца исправления до завершения процесса.

Итог

Запросы о контрагенте и конкретной сделке. Результат должен быть воспроизводим по документам, расчётам и хронологии действий.

Официальные и правовые источники

Материал носит информационный характер. Перед практическим решением проверьте актуальную редакцию нормы и обстоятельства конкретной ситуации.