О чем вебинар
Вебинар посвящен упрощенному порядку рассмотрения жалоб, предусмотренному статьей 140.1 НК РФ и действующему с 1 января 2025 года. Этот механизм, который на практике называют «легкой жалобой», позволяет территориальной инспекции самостоятельно и в короткий срок пересмотреть собственный ненормативный акт, действие или бездействие должностного лица.
Материал полезен организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, которые хотят быстро устранить ошибку налогового органа и правильно выбрать между упрощенным и обычным досудебным обжалованием.
Ключевые вопросы
- какие акты, действия и бездействие можно обжаловать в упрощенном порядке;
- почему решения по статьям 101 и 101.4 НК РФ не относятся к «легким жалобам»;
- как подать жалобу через личный кабинет или по ТКС;
- почему свободная форма, бумажная жалоба или обычное интернет-обращение не запускают упрощенную процедуру;
- в какой срок инспекция рассматривает жалобу и какие решения может принять;
- как переход к обычному рассмотрению влияет на право последующего обращения в суд.
Что важно учесть на практике
Упрощенный порядок выбирается налогоплательщиком добровольно, но только через установленную электронную форму и формат. Жалоба подается в тот налоговый орган, чьи акт, действие или бездействие обжалуются. Если налогоплательщик ошибся с инспекцией, информационная система позволяет перенаправить жалобу по подведомственности.
Срок рассмотрения составляет семь рабочих дней со дня поступления и не продлевается. Территориальная инспекция либо полностью или частично удовлетворяет жалобу, либо направляет ее в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке. Если спор планируется довести до суда, необходимо дождаться завершения обязательного досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе.
По материалам презентации
В упрощенном порядке нельзя обжаловать решения, принятые по результатам налоговых проверок в порядке статей 101 и 101.4 НК РФ. Не являются «легкими жалобами» также возражения на акт проверки, запросы о задолженности или разъяснении порядка уплаты налогов, ответы на требования, жалобы на решения по государственной регистрации и постановления об административных правонарушениях. Для каждого из этих документов предусмотрен собственный порядок представления.
Электронная форма помогает выбрать предмет спора, приложить подтверждающие документы и отслеживать статус. По данным презентации, за первый квартал 2025 года в Московской области поступило 980 жалоб, заявленных как упрощенные; 535 были рассмотрены территориальными инспекциями, а 28 процентов перенаправлены в УФНС России по Московской области. Около 27 процентов поступивших документов фактически оказались обращениями или запросами, а не жалобами по статье 140.1 НК РФ.
Ответы и акценты из обсуждения
Если спор связан с объектом имущества или деятельностью на территории другой инспекции, жалобу следует адресовать органу, чьи действия обжалуются. При ошибочном выборе налогового органа жалоба может быть перенаправлена, но правильное определение адресата сокращает время рассмотрения.
В обсуждении отдельно подчеркнуто различие между удовлетворением жалобы и ее перенаправлением. Территориальная инспекция не выносит в упрощенном порядке решение об отказе: если она не находит оснований удовлетворить жалобу, материал переходит на обычное рассмотрение в вышестоящий налоговый орган.
Практическое резюме
- Сначала определите, является ли документ именно жалобой, а не обращением, возражением или ответом на требование.
- Проверьте, что спор не касается решения по статьям 101 или 101.4 НК РФ.
- Используйте установленную электронную форму в личном кабинете или по ТКС.
- Приложите документы, подтверждающие каждый довод, и отслеживайте статус рассмотрения.
- Для последующего обращения в суд учитывайте обязательность общего досудебного порядка.