О чем вебинар
Вебинар посвящен декларационной кампании по НДФЛ 2026 года и порядку декларирования доходов, полученных физическими лицами в 2025 году. Основной акцент сделан на случаях, когда гражданин обязан самостоятельно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, исчислить налог и уплатить его в установленный срок.
Материал полезен физическим лицам, которые продавали имущество, получали доходы от аренды, выигрыши, подарки не от близких родственников, доходы от источников за пределами Российской Федерации или вознаграждения от лиц, не являющихся налоговыми агентами. Отдельно рассмотрены ситуации, когда декларация не требуется, потому что налог исчисляется на основании налогового уведомления.
Ключевые вопросы
- кто обязан представить декларацию 3-НДФЛ за 2025 год;
- какие сроки действуют для подачи декларации и уплаты НДФЛ;
- как применяются минимальные предельные сроки владения недвижимостью;
- когда доходы от продажи имущества освобождаются от налогообложения;
- какие доходы администрируются через налоговое уведомление без подачи декларации;
- чем рискует налогоплательщик при бездекларационной камеральной налоговой проверке.
Что важно учесть на практике
Ключевой срок декларационной кампании - не позднее 30 апреля 2026 года для представления декларации о доходах, полученных в 2025 году. НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо уплатить не позднее 15 июля 2026 года. При этом граждане, которые подают декларацию исключительно для получения налоговых вычетов, не связаны сроком 30 апреля: стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты можно заявлять вне рамок обязательной декларационной кампании.
Особое внимание уделено доходам от продажи недвижимости. В общем случае минимальный предельный срок владения составляет пять лет, но для отдельных ситуаций действует трехлетний срок: получение имущества по наследству или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника, приватизация, передача имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, а также продажа единственного жилья при соблюдении установленных условий.
По материалам презентации
Презентация отдельно перечисляет доходы, по которым физические лица обязаны представить декларацию: продажа недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения; реализация имущественных прав, включая переуступку права требования; получение имущества в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками; получение выигрышей от операторов лотерей и организаторов азартных игр в установленных случаях; получение доходов от источников за пределами Российской Федерации; получение вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, в том числе по договорам гражданско-правового характера, найма или аренды имущества.
Отдельно указаны доходы, по которым декларация не представляется, а НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления. К ним относятся, в частности, доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ при получении доходов от нескольких налоговых агентов, доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ полностью или частично, доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, а также доходы в виде процентов по вкладам в банках.
Ответы и акценты из обсуждения
В транскрипте отдельно подчеркнут риск бездекларационной камеральной налоговой проверки. Если налоговый орган располагает сведениями о реализации недвижимого имущества, но налогоплательщик не представил декларацию и не исчислил НДФЛ, налог может быть рассчитан налоговым органом самостоятельно. Такой расчет может не учитывать все обстоятельства, которые налогоплательщик мог бы заявить сам: например, фактически произведенные расходы или иные документы, влияющие на налоговую базу.
Практический совет из обсуждения - не игнорировать уведомления налогового органа. Если обязанности по декларированию нет, лучше направить пояснения и документы, подтверждающие позицию налогоплательщика. Если обязанность есть, декларацию следует представить самостоятельно, чтобы корректно заявить вычеты, расходы и иные обстоятельства, уменьшающие налоговые риски.
Практическое резюме
- Проверьте, были ли в 2025 году доходы, требующие обязательной подачи 3-НДФЛ.
- Разделяйте декларацию для уплаты налога и декларацию для получения вычета: сроки для этих случаев различаются.
- При продаже имущества заранее проверьте минимальный предельный срок владения и документы о расходах.
- Если налоговый орган направил уведомление, реагируйте письменно и прикладывайте подтверждающие документы.